We hebben kunnen genieten van een paar mooie zomerse dagen dit jaar en nu ook de Tour de France in volle gang is, is dit het moment om eens stil te staan bij de fiets van de zaak. Vanaf 1 januari 2020 is de fiscale regelgeving met betrekking tot de fiets van de zaak gewijzigd. Maar wat is er nu mogelijk en wie kan gebruik maken van deze regeling?

Onder andere werkgevers kunnen gebruik maken van deze regeling. Een werkgever heeft de mogelijkheid om haar werknemers een fiets van de zaak aan te bieden. Dit kan in verschillende vormen, maar het belangrijkste is dat niks moet! Een werkgever kan deze regeling voor haar personeel toepassen met het doel de werknemers fit te houden. Het bijdragen aan een schoner milieu is voor ondernemingen tegenwoordig ook een belangrijke doelstelling. Als een werkgever kiest voor het opzetten van een fietsregeling dan is het advies om hiervoor een reglement op te stellen waarin de voorwaarden duidelijk zijn omschreven.

Een werknemer kan de (elektrische) fiets van de zaak gebruiken voor het reizen van en naar het werkadres (woon-werkverkeer) en zakelijke relaties. Maar de werknemer mag daarnaast de fiets ook onbeperkt privé gebruiken. Het voordeel voor een werknemer is dat voor een relatief laag bedrag onbeperkt gebruik gemaakt kan worden van een fiets. De hoogte van dit voordeel is afhankelijk van de soort regeling en de overeengekomen voorwaarden.

De Belastingdienst ziet het privégebruik van de fiets van de zaak als loon in natura. Bij de verloning houdt de werkgever rekening met een bijtelling fiets van de zaak. Over deze bijtelling wordt loonheffing ingehouden. De bijtelling bedraagt 7% van de consumentenadviesprijs van de fiets en eventueel accessoires inclusief omzetbelasting per jaar. Bij een elektrische fiets met een prijs inclusief omzetbelasting van € 4.000 bedraagt de bijtelling dus € 280 op jaarbasis. Afhankelijk van het belastingtarief kost dit voor een werknemer enkele euro’s per maand. In het hoogste belastingtarief kost het de werknemer iets meer dan € 10 netto per maand.

De soort regelingen waar werkgevers gebruik van kunnen maken zijn bijvoorbeeld een leasefietsregeling, het ter beschikking stellen van een fiets van de zaak (aankoop fiets door werkgever), het vergoeden van een fiets en het verstrekken van een renteloze lening aan de werknemer bij de aankoop van een fiets. De regelingen kunnen soms door werkgevers gecombineerd worden met de beschikbare vrije ruimte in de Werkkostenregeling. Per regeling gelden verschillende voor- en nadelen voor de werkgever en werknemer. Het is dus verstandig om vooraf goed te bedenken wat je aan de werknemer wil aanbieden.

Hierboven wordt gesproken over werkgevers en werknemers. Een directeur-grootaandeelhouder (dga) geldt ook als een werknemer. De vennootschap is namelijk de werkgever van de dga.

Als je niet in loondienst bent en je hebt ook geen personeel, maar je bent wel ondernemer, dan is het ook mogelijk om een fiets als zakelijk ondernemingsvermogen aan te schaffen en die fiets ook onbeperkt privé te gebruiken. De bijtelling bedraagt in dit geval ook 7%. De bijtelling verhoogt de winst uit onderneming. Over de hogere winst is de ondernemer inkomstenbelasting verschuldigd. De hoogte is afhankelijk van het tarief waarin de ondernemer met zijn fiscaal inkomen valt.

Laatste aandachtspunt is de omzetbelasting. Bij de aanschaf van een fiets is de omzetbelasting in de meeste gevallen niet volledig aftrekbaar. De omzetbelasting op een ter beschikking gestelde fiets of een verstrekte fiets (in het geval dat de werknemer de eigenaar wordt) is in beginsel aftrekbaar tot een maximum van € 130. Dit houdt in dat de omzetbelasting op fietsen met een aanschafwaarde van € 749 inclusief omzetbelasting volledig aftrekbaar is. Voor fietsen met een aanschafwaarde boven dit bedrag is het meerdere niet aftrekbaar. Dit geldt ook voor leasefietsen. De verschuldigde leasetermijnen worden in dit geval gelijkgesteld aan de aanschafprijs. De omzetbelasting op de leasetermijnen is dus in beginsel aftrekbaar tot een bedrag van € 130.

Het advies blijft om goed na te denken wat je doel is en wat je wil bereiken. Dan blijft het verstandig om de ideeën en doelstelling te overleggen met je adviseur, zodat iedereen de wind in de rug heeft en geniet van het voordeel en mooie weer.

Heb je vragen over de fiets van de zaak? Neem dan gerust contact met ons op!